Pagos definitivos vs. provisionales en plataformas: cuál te conviene más

Dentro del régimen 625 existen dos formas de declarar, y elegir la equivocada te puede costar miles de pesos al año. En pagos definitivos, la retención que te hace Uber o DiDi es tu impuesto final: no presentas deducciones, no hay nada que reconciliar en la declaración anual de abril, y el trámite mensual se reduce a confirmar un formulario prellenado. En pagos provisionales, en cambio, sí puedes restar tus gastos —gasolina, taller, seguro— antes de calcular cuánto ISR debes, y lo retenido por la plataforma se acredita contra ese cálculo en vez de ser la respuesta final.

La opción de definitivos solo está disponible si tus ingresos por plataformas no superan $300,000 pesos en el año. Por debajo de ese techo, la mayoría de los conductores con gastos reales de operación —que es casi cualquiera que mantenga un auto en circulación— sale ganando con provisionales, porque las deducciones bajan la base sobre la que se calcula el impuesto.

La diferencia en una tabla

Ejemplo numérico: un mes con $23,200 de ingresos y $4,640 en gasolina

Imagina a un conductor con $23,200 de ingresos brutos en el mes, de los cuales gastó $4,640 en gasolina pagada con tarjeta (incluye $640 de IVA acreditable), sin otros gastos deducibles.

Ruta de pagos definitivos: la plataforma retiene 2.1% de ISR sobre $23,200, es decir $487.20, y esa cifra es el impuesto completo del mes — sin importar cuánto gastó en gasolina, porque en esta ruta las deducciones no aplican.

Ruta de pagos provisionales: el gasto de gasolina se resta antes de aplicar la tarifa, así que la base baja de $23,200 a $18,560. Sobre esa base, el ISR causado resulta menor que la retención de 2.1% sobre el ingreso bruto, y la diferencia se convierte en saldo a favor que se puede aplicar al mes siguiente. Además, el IVA acreditable de $640 se resta directamente del IVA retenido del mes.

La diferencia no está en la tasa —2.1% es la misma en ambas rutas—, sino en la base: definitivos calcula el 2.1% sobre el ingreso completo, mientras que provisionales lo calcula sobre el ingreso ya neto de deducciones, y encima acredita el IVA de tus gastos.

Por qué provisionales gana casi siempre con auto propio

Un conductor que mantiene su auto en circulación tiene, de forma casi inevitable, gasolina, mantenimiento, llantas y seguro cada mes — gastos reales y con CFDI si se pagan de forma electrónica. Cada peso deducible en esa lista es un peso menos de base para el ISR y, si el proveedor cobra IVA, un peso menos de IVA a pagar también. La ruta de definitivos solo tiene sentido para quien apenas usa la plataforma como ingreso extra ocasional y no absorbe gastos operativos significativos —por ejemplo, alguien que renta el auto ya con todo incluido y su único costo es el tiempo.

Cómo se elige la opción

La opción de pagos definitivos se ejercita mediante un aviso ante el SAT y, una vez elegida, debe mantenerse durante todo el ejercicio fiscal: no se puede alternar mes a mes según convenga. Por eso vale la pena hacer el cálculo con datos reales de gasto antes de decidir, en vez de adivinar. CONTAXTO corre ambos escenarios sobre tus CFDIs reales del mes y te muestra cuál te conviene antes de presentar.

Fundamento legal

• LISR, artículo 113-A: retención de ISR aplicable a ambas rutas, base del cálculo.
• LISR, artículo 113-B: opción de considerar la retención como pago definitivo, y el tope de $300,000 pesos anuales que la habilita.
• RMF 2026: procedimiento para ejercer el aviso de opción de pagos definitivos ante el SAT.

Preguntas frecuentes

¿Puedo cambiar de definitivos a provisionales a mitad de año?

No. La opción elegida rige todo el ejercicio fiscal; el cambio se hace presentando el aviso correspondiente antes de que inicie el año en que quieres que aplique la nueva opción.

Si elijo provisionales, ¿tengo que presentar declaración anual por estos ingresos?

Si el 625 es tu única fuente de ingreso y ya presentaste tus provisionales completas, la acumulación en la anual puede resultar en $0 adicional a cargo, pero sí debes presentarla — sobre todo si buscas deducciones personales como gastos médicos o colegiaturas.

¿Qué pasa si rebaso los $300,000 anuales estando en definitivos?

Debes migrar a pagos provisionales a partir de que se rebasa el límite, y el excedente empieza a calcularse con la mecánica de deducciones desde ese punto.

¿Las plataformas saben qué opción elegí?

No directamente: la retención mensual que aplican es la misma tasa en ambos casos (2.1% ISR, 8% IVA); lo que cambia es cómo tú usas esa retención al presentar tu declaración ante el SAT.

Si no sabes cuál ruta te conviene, regístrate en CONTAXTO: calculamos ambos escenarios con tus CFDIs reales antes de que decidas, y puedes revisar en detalle qué gastos son deducibles para maximizar la ruta de provisionales.