Lista completa de gastos deducibles para choferes de Uber y DiDi

Un conductor de plataforma en régimen 625 que declara por la ruta de pagos provisionales puede deducir todo gasto estrictamente indispensable para operar su auto como herramienta de trabajo: gasolina, llantas, mantenimiento, seguro, el plan de datos del celular donde corre la app, un dashcam y hasta los intereses del crédito con el que compró el vehículo. La condición común a todos ellos es la misma en cada caso: CFDI 4.0 a tu nombre, con uso G03, y pago electrónico si el monto supera $2,000 pesos (o sin excepción de monto, tratándose de combustibles).

Esta es la lista completa, organizada por categoría, con el criterio legal detrás de cada una.

Combustibles

• Gasolina y diésel (claves 15101514 y 15101505): deducibles al 100% solo si se pagan de forma electrónica — sin excepción de monto, ni siquiera bajo $2,000. Ver el detalle completo en cómo deducir la gasolina.

Mantenimiento y refacciones

• Cambios de aceite, filtros y afinaciones: deducibles como servicio de mantenimiento vehicular.
• Llantas: deducibles al comprarse, sin necesidad de prorratear su vida útil.
• Balatas, amortiguadores y otras refacciones: deducibles si están directamente relacionadas con el mantenimiento del vehículo de trabajo.
• Lavado y detallado del auto: deducible como gasto de conservación, dentro de montos razonables frente a tu actividad.

Seguro del vehículo

• Póliza de seguro de auto con cobertura amplia: deducible, ya sea de contado o en parcialidades (PPD) — en el caso de pago diferido, solo se deduce la parte efectivamente pagada cada mes, no la prima completa desde el primer recibo.

Telefonía y tecnología

• Plan de datos del celular donde corren las apps de las plataformas: deducible en la proporción que corresponde al uso del negocio, si el plan se usa también para fines personales.
• Soporte para celular en el auto: deducible como accesorio de trabajo.
• Dashcam: deducible como equipo de seguridad y evidencia para disputas con pasajeros o aseguradoras.

Financiamiento del vehículo

• Intereses del crédito automotriz: deducibles en la parte proporcional que corresponde al interés real devengado en el periodo, no el pago total de la mensualidad (que incluye capital).
• Depreciación del automóvil: si compraste el auto (no lo rentas), se deduce vía depreciación en línea recta a razón de 25% anual, con un tope de inversión de $175,000 pesos para autos de combustión y $250,000 para eléctricos, híbridos enchufables o de hidrógeno — el excedente sobre el tope nunca se deduce, ni siquiera al vender el auto.

Casetas y estacionamiento

• Peajes en carretera (clave 78111808): deducibles cuando forman parte de una ruta de trabajo.
• Estacionamientos durante tiempos de espera o mientras se atiende un viaje: deducibles con CFDI del operador del estacionamiento.

Tabla resumen por categoría

Lo que nunca es deducible, sin importar el CFDI

• Multas de tránsito, aunque tengan comprobante fiscal.
• Gastos personales sin relación con la actividad (ropa, despensa, entretenimiento) — el SAT exige que el gasto sea estrictamente indispensable para generar el ingreso, y estos no lo son.
• Cualquier gasto pagado en efectivo por encima de $2,000 pesos, salvo excepciones muy puntuales que no aplican a un conductor de plataforma.
• Regalos o atenciones a pasajeros, salvo que puedas sustentar una relación directa con la generación de ingreso, algo poco común en este giro.

Fundamento legal

• LISR, artículo 27, fracciones I y III: exige que el gasto sea estrictamente indispensable y, salvo excepciones, pagado por medio electrónico si supera $2,000 pesos.
• LISR, artículo 25, fracción II: fundamento general de la deducción de gastos e inversiones relacionados con la actividad empresarial.
• LISR, artículo 34, fracción VI y artículo 36, fracción II: tasa de depreciación anual del 25% para automóviles y el tope de inversión deducible.
• LIVA, artículo 5: acreditamiento del IVA pagado en gastos que sean deducibles para ISR.

Preguntas frecuentes

¿Puedo deducir el 100% del plan de datos de mi celular?

Solo si el teléfono se usa exclusivamente para trabajar. Si también lo usas para uso personal, la deducción debe prorratearse a la proporción de uso destinada al negocio.

¿Los lavados de auto tienen algún límite de gasto?

No hay un tope legal fijo, pero debe ser razonable frente a tu actividad: lavar el auto dos o tres veces al mes es defendible, hacerlo a diario con montos altos puede llamar la atención en una revisión.

¿Puedo deducir el auto completo si lo compré este año?

No de una sola vez: se deduce vía depreciación, un 25% anual del valor de inversión (con el tope aplicable), prorrateado por los meses que llevas usando el auto en el ejercicio.

¿Y si rento el auto en vez de ser dueño?

Si rentas, la renta mensual del vehículo es en sí misma un gasto deducible con su propio CFDI — en ese caso no aplica la mecánica de depreciación, porque no eres propietario del bien.

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